Dlaczego warto zostać polskim rezydentem podatkowym?
Rola podatków jako mechanizmu aktywizującego i wspierającego gospodarkę.
Co to jest podatek?
System podatkowy
Jaką funkcję pełnią podatki?
Podstawową funkcją opodatkowania jest funkcja fiskalna, czyli uzyskiwanie środków pieniężnych niezbędnych dla pokrycia potrzeb publicznych. Drugą, wtórną funkcją podatków jest funkcja redystrybucyjna, polegająca na podziale dochodów budżetowych uzyskanych z podatków między obywatelami a związkami publicznoprawnymi.
Wyróżnia się również funkcję stymulacyjną podatków. Poprzez np. obniżone stawki podatkowe, ulgi lub zwolnienia wspiera się, wywołuje określone działania czy procesy gospodarcze, zasadne z punktu widzenia państwa i obywateli.
Podstawy nakładania obowiązków podatkowych w Polsce są określone w art. 217 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 2 kwietnia 1997 r. Zgodnie z nim, nakładanie podatków, innych danin publicznych, określanie podmiotów, przedmiotów opodatkowania i stawek podatkowych, a także zasad przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorii podmiotów zwolnionych od podatków następuje w drodze ustawy.
Ogólne prawo podatkowe oraz związane z nim obowiązki i procedury reguluje ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa.
Ulgi dla osób fizycznych :
Ulga na dzieci – przysługuje w wysokości:
– na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
– na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
– na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 000,04 zł),
– na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00 zł miesięcznie (co daje rocznie od 2 700,00 zł).
Ulga termomodernizacyjna – kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, których jesteśmy właścicielami lub współwłaścicielami.
Ulga rehabilitacyjna dzieli się na : nielimitowaną, gdzie można odliczyć całą kwotę takiego wydatku oraz limitowaną – gdzie można odliczyć kwotę, która uwzględnia maksymalny lub minimalny limit kwotowy.
Ulga na Internet – odliczamy wydatki faktycznie poniesione w roku podatkowym z tytułu użytkowania sieci Internet, ale w kwocie nie wyższej niż 760 zł.
Ulga dla młodych – skierowana do osób do 26. roku życia. Dochód tych osób jest zwolniony od podatku maksymalnie do kwoty 85 528 zł w roku podatkowym. Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów lub liczby płatników zatrudniających takie osoby.
Ulga abolicyjna – dla polskich rezydentów, osiągających dochód spoza Polski : metoda proporcjonalnego odliczenia oznacza, że dochód osiągany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego w Polsce podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.
Ulga badawczo – rozwojowa. Kwota kosztów kwalifikowanych nie może przekroczyć :
– w przypadku posiadania statusu centrum badawczo-rozwojowego i bycia mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców – 200% kosztów kwalifikowanych;
– w sytuacji posiadania centrum badawczo – rozwojowego i jednocześnie niebycia przedsiębiorcą jak wyżej : 100% kosztów uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego, 200% pozostałych kosztów kwalifikowanych;
– w przypadku pozostałych podatników – 100% kosztów kwalifikowanych.
Ulga IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) – oznacza to, że
maksymalny limit wpłat na IKZE w roku 2022 wynosi:
7 106,40 zł lub
10 659,60 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność.
Ulga na zabytki : ulga polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania:
50% kwoty poniesionych wydatków na wpłaty na fundusz remontowy oraz na prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane dotyczące zabytku (wpisanego do rejestru zabytków lub znajdującego się w ewidencji zabytków);
poniesionego wydatku na nabycie zabytku wpisanego do rejestru zabytków:
pod warunkiem, że na nabytą nieruchomość ponosimy również wydatek o charakterze remontowo – konserwatorskim;
nie więcej niż kwotę odpowiadającą iloczynowi 500 zł i liczby metrów kwadratowych powierzchni użytkowej tego zabytku;
limit odliczenia na wszystkie inwestycje z tego tytułu nie może przekroczyć 500 000 zł.
Ulga na ekspansję : ulga na ekspansję polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania poniesionych kosztów związanych z rozszerzeniem swoich rynków zbytu – zarówno krajowych jak i zagranicznych. Są to koszty uzyskania przychodów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży swoich produktów.
Dzięki uldze rozliczamy w podatku dochodowym 200% poniesionych kosztów, czyli:
100% jako koszt uzyskania przychodów,
100% jako odliczenie w ramach ulgi.
Maksymalnie w danym roku podatkowym w ramach ulgi możesz odliczyć 1 mln zł.
Ulga na sponsoring : ulga polega na odliczeniu od podstawy obliczenia podatku (podstawy opodatkowania) 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność:
sportową,
kulturalną,
wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę.
Kwota odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego w roku podatkowym z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Dzięki uldze rozliczamy w podatku dochodowym 150% poniesionych kosztów, czyli:
100% jako koszt uzyskania przychodów,
50% jako odliczenie w ramach ulgi.
Ulga dla inwestujących w ASI (alternatywnej spółce inwestycyjnej) : możemy odliczyć 50% wydatków, jakie ponieśliśmy na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) w ASI lub spółce kapitałowej, w której ASI posiada lub będzie posiadać udziały (akcje). Kwota odliczenia nie może jednak przekroczyć 250 000 zł w roku podatkowym.
Ulga dla pracujących seniorów : ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego przychodów, maksymalnie do kwoty 85 528 zł.
Ulga dla rodzin 4+ : ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego przychodów, maksymalnie do kwoty 85 528 zł.
Ulga na prototyp : ulga na prototyp polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 30% kosztów uzyskania przychodów dotyczących produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Ulga
pozwoli taniej wytworzyć prototyp, a następnie wdrożyć wynalazek do produkcji.
Ulga na prototypy wspiera na etapie testowania wynalazku – przed rozpoczęciem jego produkcji na masową skalę i wprowadzeniem go na rynek. Dzięki tej uldze możemy rozliczyć w podatku dochodowym 130% poniesionych kosztów, czyli:
100% jako koszt uzyskania przychodów,
30% jako odliczenie w ramach ulgi.
Ulga na robotyzację : ulga pomaga firmom w zwiększaniu produktywności i konkurencyjności na rynkach krajowym i międzynarodowym. Mogą z niej skorzystać firmy, które zastosują roboty przemysłowe w celu usprawnienia produkcji. Dzięki uldze możemy rozliczyć w podatku dochodowym 150% poniesionych kosztów, czyli:
100% jako koszt uzyskania przychodów,
50% jako odliczenie w ramach ulgi.
Ulga na terminal : z ulgi skorzystamy jeżeli poniesiemy wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego: opłaty interchange, opłaty akceptanta, opłaty systemowe, opłaty z tytułu korzystania z terminala
płatniczego wynikające z umowy najmu dzierżawy, itp.
Ulga na powrót : ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego przychodów, maksymalnie do kwoty 85 528 zł, osiągniętych przez ciebie po powrocie do Polski.